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郑州市国家税务局、郑州市地方税务局文件

郑州国税发[2006]155号

  
                          郑州市国家税务局  郑州市地方税务局

                             关于换发税务登记证件的通知

各县(市、区)国家税务局、地方税务局、市局稽查局、车购税、市地税直属局、涉外局、机场局、票管局:

    为了进一步加强税源监控,夯实征管基础,堵塞税收漏洞,根据《河南省国家税务局、地方税务局关于换发税务登记证件的通知》(豫国税发〔2006〕161号)的要求,决定在全市范围内开展换发税务登记证工作。现结合我市税收征管实际情况,将有关事项通知如下:

  一、换发税务登记证件的范围

   (一)凡在郑州市范围内已经办理了税务登记的纳税人均应当更换新的税务登记证件。

   (二)凡在郑州市范围内已经办理扣缴税款登记的个人所得税扣缴义务人均应当规定换发新的扣缴税款登记证件

     (三)按照《税务登记管理办法的规定应当办理而未办理税务登记或扣缴税款登记的纳税人或扣缴义务人,应当按规定办理税务登记或扣缴税款登记

  二、换发税务登记证件的种类及适用范围

    税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本;扣缴税款登记证件包括个人所得税扣缴税款登记证。

  (一)下列纳税人核发税务登记证及副本:

  1.从事生产、经营并领取工商营业执照的纳税人;

    2.从事生产、经营虽未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的纳税人。

  (二)下列纳税人核发临时税务登记证及副本:

  1.从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的纳税人;

  2.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人;

    3.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

  (三)下列纳税人只进行税务登记,不核发税务登记证件

    1.从事生产、经营未办理营业执照也未经有关部门批准设立的纳税人;

    2.外来报验登记的纳税人,在同一县(市)实际经营或提供劳务累计超过180天(在连续的12个月内),未办理营业执照也未经有关部门批准设立

  (四)下列扣缴义务人只进行扣缴税款登记,不核发扣缴税款登记证件:

    1.已办理税务登记的扣缴义务人;

    2.临时发生扣缴义务的扣缴义务人

  (五)下列扣缴义务人核发个人所得税扣缴税款登记证

    根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记,但负有扣缴个人所得税义务的扣缴义务人

  三、换证地点

    纳税人或扣缴义务人原则上应到其主管税务机关办税服务厅(室)换发登记证件,不得跨区办理。

    (一)国地税共管纳税人,此次换证采用国地税联合办理,为纳税人共同核发一个税务登记证,纳税人可以选择到主管国税机关或主管地税机关的办税服务厅(室)办理;

    (二)纯地税管理纳税人,应到主管地税机关办税服务厅(室)办理;

    (三)国地税共管非独立核算分支机构,可以选择到经营地主管国税机关或主管地税机关的办税服务厅(室)办理;纯地税管理非独立可核算分支机构,应到营地主管地税机关的办税服务厅(室)办理按原管理规定已在总机构所在地税务机关办理税务登记,进行税源调整后,到经营地主管税务机关的办税服务厅(室)办理。

   (四)分别在国、地税办理有税务登记证的国地税共管纳税人,应当同时提供国税核发的税务登记证件和地税核发的税务登记证件办理换证,不能同时提供的,到遗失税务登记证件的一方税务机关的办税服务厅(室)办理。

   (五)仅在一方税务机关办理税务登记证的国地税共管纳税人,到未办理税务登记一方税务机关的办税服务厅(室)办理。

  四、填报文书及附送资料

    (一)按规定应予核发税务登记证及副本的单位纳税人,应填写《税务登记表》(适用单位纳税人)和《房产、土地、车船情况登记表》,并视情况提供下列全部或部分证件、资料:

     1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;

     2.组织机构代码证书副本原件及其复印件;

     3.注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁场所,请提供租赁协议原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;如生产、经营地址与注册地址不一致,请分别提供相应证明。

    4.公司章程复印件;

    5.有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件;

    6.法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上;

    7.纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件;

   8.改组改制企业还须提供有关改级改制的批文原件及其复印件。

  9.土地证书、《机动车行驶证》的复印件;

  10.税务机关要求提供的其他证件资料

   (二)按规定应予核发税务登记证及副本的个体工商户,应填写《税务登记表》(适用个体经营)和《房产、土地、车船情况登记表》,并视情况提供下列全部或部分证件、资料:

    1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;

    2.业主身份证原件及其复印件;

    3.房产证明 (产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;

    4.土地证书、《机动车行驶证》的复印件;

    5.税务机关要求提供的其他证件资料。

    (三)按规定应予核发税务登记证及副本的个人合伙企业,应填写《税务登记表》(适用于个体经营)和《房产、土地、车船情况登记表》,并视情况提供下列全部或部分证件、资料:

    1.营业执照副本或其执业证件原件及其复印件;

    2.组织机构代码证书副本原件及其复印件;

    3.房产证明 (产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;

    4.负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;

    5.土地证书、《机动车行驶证》的复印件;

    6.税务机关要求提供的其他证件资料。

    (四)按规定应予核发临时税务登记证及副本以及不核发税务登记证件的纳税人,应填写《税务登记表》(适用临时税务登记纳税人)和《房产、土地、车船情况登记表》,并视情况提供下列全部或部分证件、资料:

    1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件;

    2.法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;

    3.房产证明 (产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;

    4.土地证书、《机动车行驶证》的复印件;

    5.税务机关要求提供的其他证件资料。

    (五)按规定应换发个人所得税扣缴税款登记证的扣缴义务人,应填写《个人所得税扣缴税款登记表》,并提供下列证件、资料:

    1.组织机构代码证书副本原件及其复印件;

    2.法定代表人(负责人)居民身份证、其他证明身份的合法证件原件及其复印件;

    3.税务机关要求提供的其他证件资料。

    五、换发税务登记证件的程序

    (一)纳税人应当在税务机关公告要求的期限内,持原税务登记证件到税务机关办理换证手续,填写相应的《税务登记表》和《房产、土地、车船情况登记表》,提供相应的证件、资料。中地税共管户,填写《税务登记表》一式三份。《房产、土地、车船情况登记表》一式两份填写,提供附送资料两套;纯地税管理纳税人,《税务登记表》和《房产、土地、车船情况登记表》一式两份填写,提供附送资料一套。

  (二)主管税务机关对纳税人提交的有关资料审核无误的,应当依法换发新的税务登记证件;经审核发现纳税人提交的资料不全或者有误的,应当一次性告知,责成其补正后予以换发。

    1.税务机关留存复印件时,应审核复印件是否标注“与原件核对无误”字样,是否有法人代表(负责人)或业主签名,是否加盖公章。

    2.纳税中人未按规定使用税务登记证件,存在转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件行为的,受理人员受理后,暂缓换发登记证件,进行违法违章处理,制作《税务文书领取通知单》送达纳税人,告知其接受处理后,方可办理换证。

   3.纳税人遗失税务登记证件的,受理人员受理后,暂缓换发登记证件,告知纳税人填写《税务登记证件遗失报告表》,在税务机关认可的报刊上作遗失声明,凭报刊上刊登的遗失声明申报办理换证。

    4.证件、资料中有明显疑点的,受理人员受理后,暂缓换发登记证件,制作《税务文书传递卡》连同相关资料转税务分局(所)调查;制作《税务文书领取通知书》送达纳税人;受理人员根据调查意见办理换证,调查意见为同意换证的,制作《税务事项通知书》送达纳税人。

    (三)纳税人在换发税务登记证时无法提交《房屋、土地、车船情况登记表》(含相关证书复印件)的纳税人,经受理人员核实后,可以先办理换证,并告知纳税人在30日内补齐资料交至地税办税服务厅(室)。

   (四)对于国地税共管户,一方受理后于次日将一份资料传递相应的对方办税服务(室),对于地税直属局、涉外局管理纳税人,国税办税服务厅(室)受理的,资料 传递到郑州市投资办事大厅,已传递到同辖区地税办税服务厅(室)的,由同辖区地税办税服务厅传递到郑州市投资办事大厅;地税直属局、涉外局办税服务厅受理的,资料传递到郑州市投资办事大厅。

    (五)应办而未办税务登记或扣缴登记的纳税人或扣缴义务人,应当在税务机关公告的限期内,持有关证件、资料到税务机关的办税服务厅(室)办理税务登记或扣缴税款登记。

    (六)根据税收法律、行政规定可不办理税务登记,但负有扣缴个人所得税义务的扣缴义务人填写《个人所得税扣缴税款登记表》(一式两份)到地税机关的办税服务厅(室)办理,税务机关审核无误的,依法换发个人所得税扣缴税款登记证。

  六、违章处理

    纳税人未按照规定期限办理换证或办理设立登记的,税务机关贪污实施处罚时,国地税应当统一处罚标准。对于逾期30日以内的,罚款50元;逾期30日以上90日以下的,罚款200元;逾期90日以上的,罚款500元;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款。

    七、纳税人识别号的编码规则

    (一)单位纳税人识别号为15位码:行政区域码+组织机构代码、其中的行政区域码为纳税人生产、经营地的行政区域码。因税务机关调整管辖范围而使纳税人改变主管税务机关的,纳税人的纳税人识别号不变、企业分支机构也应当领取组织机构代码证书,按照规定编制纳税人识别号,办理税务登记。

    (二)个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人,其纳税人识别号为身份发证件号码加2位顺序码(01、02......99)。已经取得组织机构代码的个体工商户的纳税人识别号为行政区域码加组织机构代码。

    (三)承包租赁经营的纳税人,应当以承包承租人的名义办理临时税务登记。个人承包租赁经营的,以承包承租人的身份证号码为基础加2位顺序码(01、02....99)编制纳税人识别号;企业 承包租赁经营的,以行政区域码加组织机构代码为纳税人识别号。

    (四)扣缴义务人识别号按照扣缴义务人所在地行政区域码加组织机构代码编制。

    八、税务登记证的发放及工本费的收取

    本次统一换发税务登记证件只换发正本内芯和副本。纳税人可以继续沿用已有的正本外框,也可以选择到市场购买或者由税务机关提供正本外框,对新办税务登记的纳税人,核发包括外框的整套税务登记证件。

   各级税务机关应严格按照物价部门批准的收费标准收取登记证年工本费。对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生办理税务登记的,按照《财政部国家发展改革委关于从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生实行收费优惠政策的通知》(财综[2006]7号)的要求,自2006年1月1日起至2008年12月30日,免交税务登记证工本费。2006年1月1日起至2006年 7月31日止新办税务登记的纳税人,8月1日后也要换发新证,但不再另行收到工本费。

    2006年8月1日起全国统一开始换发、启用新税务登记证件;2007年1月1日起旧税务登记证件不再有效。2006年8月1日前,不能提前换发、启用新的税务登记证件。

    2006年8月1日起新办税务登记的纳税人核发新的税务登记证件。

   九、时间安排

  此次换发税务登记证工作分三个阶段进行:

     第一阶段:7月1日-7月31日为准备宣传阶段。首先,各单位应做好换证公告的张贴,并采取多种形式进行宣传;其次,各单位应,精心组织学习《通知》精神,并研究制定具体的换证工作实施方案。

  第二阶段:8月1日-11月30日为换证实施阶段。各单位要协调各方力量,保证工作有序、稳步进行; 在换证过各中,各单位要注意收集问题,及时反馈;各以此次换发税务登记证工作为契机,全面启用“郑州市税务管理信息共享系统”(简称“国地共享系统”),充分利用共享做好换证工作,进一步摸清税源底数,清理漏管户

  第三阶段:12月1日-12月31日为验收总结阶段。各单位要对换证工作及时进行总结,对换证过程中发现的问题和征管漏洞,制定切实可行的解决方案。

  十、工作要求

  (一)提高认识,加强领导

    换发税务登记证件是加强税源管理的一项重要工作,对于进一步落实税收征管法及其实施细则和税务登记管理办法,推进依法治税、强化科学管理和精细化管理具有重要意义。各级税务机关特别是各级领导干部要充分认识这项工作的重要性,高度重视,周密安排,精心组织,加强领导,确保换发税务登记证工作平稳有序进行,圆满完成。

    各省辖市税务税务机关要制定具体的换证实施方案和紧急情况的预案,注意处理好换证和例证期间纳税人的分流,提供更多的换证地点,为纳税人换证提供方便。对出现大厅拥挤、系统故障等情况要启动紧急预案,避免造成大的损失。

    (二)宣传部署,协调配合

    省国、地税局6月份联合在新闻媒体上发布《关于统一换发税务登记证件的公告》(公告文本见附件1),各地在7月例征期以前在办税服务厅、集贸市场、纳税人比较集中的区域等地方张贴公告,并要采取多种形式,广泛利用报纸、网站等媒体,积极向纳税人宣传换证工作的必要性、意义以及换证工作的程序。在省局规定的时间安排基础上,根据本地情况充分准备,合理部署。在换证工作中,国家税务局、地方税务局要密切配合、协同工作,积极争取工商、银行、技术监督、统计等部门的支持与配合,提高工作效率,并优化服务,便利纳税人。

    (三)规范管理,监控税源

    在换证过程中,各级税务机关要认真贯彻落实税务登记管理办法和完善税务登记管理若干问题的通知的规定,规范、统一管理基础制度,按统一口径填登新修订的税务登记表,并按照新的要求适用不同类型的税务登记证件,严格按照统一的编码原则编制纳税人识别号,实现信息共享。

    各级税务机关要以此次换发税务登记证工作为契机,开展税源清查,并充分利用工商管理、质量技术监督部门的信息和经济普查资料,清理漏管户,查找工商、税务登记户数差异原因,澄清税源底子。并对纳税人实施动态监控;同时要定期开展巡查,加强纳税人户籍的日常管理。

    (四)信息反馈,总结经验

    各级税务机关在换发税务登记证过程中要积极听取纳税人和社会各界的呼声,及时研究对策,提供方便快捷的服务,遇有重大情况要随时向省局报告;省局编发换证简报,及时发布各地工作进展情况,发现和总结各地换证中好的做法;换证期间,省局将组织有关人员到各地进行巡查和指导。换证工作结束时各市要将《换发税务登记证情况统计表》和换证工作总结于2006年12月20日前上报省局(征管处)。

     (五)本通知未尽事宜,另行通知

                            郑州市国家税务局   郑州市地方税务局

                               二00六年七月十六日